نحوه درخواست معافیت مالیاتی شرکتهای دانش بنیان 1-6. فرآیند استفاده از معافیتهای مالیاتی مدنظر قانون دانش بنیان چیست؟ پاسخ: شرکتهایی که در کارگروه ارزیابی و تشخیص شرکتها و موسسات دانش بنیان به عنوان شرکت دانش بنیان تولید کننده کالا و خدمات دانش بنیان و یا نوپا تایید شده‌اند لازم است در پایان هر سال با توجه به اطلاعیه­های کارگروه (وب سایت http://www.daneshbonyan.ir) به کارتابل خود مراجعه نموده و پس از به روز رسانی اطلاعات خود و همچنین تکمیل تعهدنامه­های مربوط به هر شرکت درخواست خود را به دبیرخانه ارسال نماید. دبیرخانه کارگروه نیز پس از بررسی و تایید اطلاعات شرکت و به روز رسانی کالا و خدمات شرکت در شهریور ماه هر سال اسامی شرکتهای دانش بنیان را به همراه مصادیق فعالیتهای دانش بنیان آنها به سازمان امور مالیاتی ارسال می­نماید. لازم به توضیح است که در صورت عدم مراجعه شرکت به کارتابل و ارائه درخواست معافیت مالیاتی در پایان هر سال، دبیرخانه تعهدی نسبت به ارسال محصولات شرکت به سازمان امور مالیاتی و پیگیری معافیت شرکت نخواهد داشت. به طور کلی جدول زیر فرآیند سالانه ارزیابی معافیت مالیاتی شرکتها را نمایش می­دهد: فعالیتها فرآیند مراجعه به کارتابل و بررسی محصولات مورد تایید 1-مشاهده محصولات و ارسال اطلاعات به روز رسانی و ارسال اطلاعات و تعهدنامه مربوط بررسی اولیه اطلاعات 2-بررسی اولیه مشخص نمودن کارگزار و سردبیر در صورت نیاز بررسی محصولات جدیدتوسط سردبیر 3-ارزیابی مالیاتی ارزیابی محصولات جدید/ نام تجاری و یا تفکیک محصولات دانش بنیان ارزیابی نهایی شرکت توسط ممیز/ ارزیابی نهایی محصولات تایید شده 4-ممیزی نهایی اعلام اسامی محصولات به شرکت جهت درج در اظهانامه مالیاتی 5-اعلام محصولات نهایی تکمیل جدول معافیتهای اظهارنامه مالیاتی و درج درآمد و هزینه­های دانش بنیان شرکت با توجه به محصولات تایید شده از زمان تایید شرکت در کارگروه 6- تکمیل اظهارنامه توسط شرکت اعلام اسامی شرکتهای دانش بنیان و مصادیق فعالیتهای دانش بنیان آنها 7-ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی 1-7. دبیرخانه کارگروه چه زمانی کالا و خدمات دانش بنیان شرکتهای مورد تایید را جهت درج در اظهارنامه مالیاتی به شرکت اعلام می­کند؟ پاسخ: دبیرخانه کارگروه با توجه به ارزیابی کارگزاران مالیاتی حداکثر تا پایان خرداد ماه هر سال اسامی کالا و خدمات مورد تایید هر شرکت را از طریق کارتابل شرکت در سامانه دانش بنیان اطلاع رسانی می­نماید. 1-8. دبیرخانه کارگروه چه زمانی کالا و خدمات دانش بنیان شرکتهای مورد تایید را به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می­کند؟ پاسخ: کارگروه پس ارزیابی و تایید محصولات شرکتهای دانش بنیان در نیمه دوم هر سال اسامی شرکتها و موسسات دانش بنیان را به همراه مصادیق فعالیتهای دانش بنیان آنها به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال می­نماید تا سازمان امور مالیاتی بر اساس این اسامی اقدامات لازم را به انجام رساند. 1-9. شرکتهایی که اطلاعات آنها محرمانه می­باشد، برای دریافت معافیت مالیاتی ماده 3 قانون از چه طریقی باید اقدام نمایند؟ پاسخ: تمامی شرکتهایی که به نحوی اطلاعات آنها محرمانه می­باشد لازم است با مرکز مشاوره دانش بنیان به شماره تماس حاصل نمایند تا راهنمایی لازم انجام شود. 1-10. آیا شرکتهای دانش بنیان می­توانند از معافیتهای مالیاتی دیگر همچون معافیت شرکتهای دارای پروانه بهره برداری (ماده 132 قانون مالیات مستقیم) استفاده کنند ؟ پاسخ: بله؛ با توجه به دستورالعمل اجرايي موضوع ماده 22 آيين‌نامه اجرايي قانون حمايت از شرکت‌ها و مؤسسات دانش‌بنيان، معافیتهای مالیاتی شرکتهای دانش بنیان (ماده 3 قانون) صرفا مربوط به درآمدهای ناشی از مصادیق فعالیتهای دانش بنیان بوده که توسط کارگروه به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌گردد. لذا ممکن است که بخشی از درآمدهای شرکت معاف شده و ما بقی فعالیتها مشمول مالیات گردد. با این وجود شرکتها و موسساتی که مشمول معافیتهای دیگر قانون همچون ماده 132 قانون مالیات مستقیم می باشند، می­توانند برای تمام و یا بخشی از فعالیت­های خود از دیگر معافیتها استفاده نمایند، مشروط بر اینکه شرکت برای هر بخش از درآمد خود صرفا از یک معافیت استفاده نماید. به عبارتی در زمان تکمیل اظهارنامه مالیاتی در جدول مربوط به معافیتها (جدول 6)، شرکت هر درآمد خود را باید تنها در یک ردیف از جدول وارد نماید. مدارک مورد نیاز برای ارائه درخواست معافیت مالیاتی در هر سال 1-11. آیا ارسال تعهدنامه اعطای معافیت مالیاتی ماده 3 قانون حمایت از شرکتها و موسسات دانش بنیان برای تمامی شرکتهای متقاضی معافیت مالیاتی ماده 3 قانون الزامی است؟ پاسخ: بله، تمامی شرکتهای متقاضی استفاده از معافیت مالیاتی ماده 3 قانون لازم است تا تعهدنامه اخذ معافیت مالیاتی را در پایان هر سال از طریق کارتابل خود به دبیرخانه کارگروه ارسال نمایند. لازم به ذکر است که در صورت عدم ارسال تعهدنامه مذکور، کارگروه تعهدی نسبت به معرفی محصولات شرکت به سازمان امور مالیاتی نخواهد داشت. لینک تعهدنامه اعطای معافیت مالیاتی ماده 3 قانون حمایت از شرکتها و موسسات دانش بنیان 1-12. با توجه به تعهدنامه اعطای معافیت مالیاتی ماده 3 شرکتها لازم است میزان معافیت را در چه زمینه­هایی هزینه نمایند؟ پاسخ: شرکتهایی که از معافیت مالیاتی ماده 3 قانون استفاده می­نمایند موظفند به منظور بهره برداری از کل مبلغ معافیت مالیاتی برای توسعه حوزه دانش بنیان خود در یک یا چند مورد از زمینه های زیر(مرتبط با کالا و خدمت تایید شده شرکت) هزینه نماید. لازم به ذکر است که گزارش هزینه­ها در صورت مراجعه کارگزار در مراحل مختلف ارزیابی باید قابل ارائه باشد و در صورت عدم توجه به این موضوع دبیرخانه می­تواند شرکت را از لیست شرکتهای دانش بنیان حذف نماید : 1. انجام تحقیقات بنیادین یا کاربردی؛ 2. توليد محصول جدید مبتنی بر تحقیق و توسعه؛ 3. بهبود و ارتقای کیفی يا بهبود فرآيند توليد محصولات دانش بنیان فعلی مجري (بهبود ویژگی های کیفی، اخذ و پیاده سازی استانداردهای کیفی محصول و...)؛ 4. خرید تجهیزات آزمایشگاهی یا تجهیزات بخش تحقیق و توسعه؛ 5. آموزش و توانمندسازی نیروی انسانی شاغل در تحقیق و توسعه محصولات دانش بنیان؛ 6. توسعه بازار داخلی محصول دانش بنیان و یا صادرات (توسعه بازاریابی، بهبود کیفیت بسته بندی، بهبود کمیت و کیفیت خدمات پس از فروش، عرضه محصولات دانش بنیان در نمایشگاههای بین المللی، اخذ مجوزهای ضروری، اخذ استانداردهای داخلی و تأییدیه‌های کشورهای مقصد، ثبت پتنت بين المللي، ایجاد نمایندگی داخلی یا خارج از کشور و...)؛ همچنین شرکت لازم است حداقل نیمی (50 درصد) از میزان معافیت مالیاتی تایید شده توسط سازمان امور مالیاتی (مندرج در برگ تشخیص مالیاتی) را به مدت 2 سال از شرکت خارج ننموده؛ و حداکثر ظرف مدت 6 ماه پس از صدور برگ قطعی مالیاتی، با انجام تشریفات قانونی لازم در افزایش سرمایه‌ بعدی شرکت اعمال نماید. لازم به توضیح است که مستندات ثبتی و قانونی مربوط در زمان مراجعه کارگزار از شرکت دریافت خواهد شد 1-13. آیا شرکتهای متقاضی استفاده از معافیت مالیاتی لازم است نظام نامه مالی مشخصی داشته باشند و برای فعالیتهای خود تعهدنامه نظام نامه مالی را ارائه دهند؟ پاسخ: بله، با توجه به بند 3 تعهدنامه اعطای معافیت مالیاتی ماده 3 قانون در سالی مالی 94، شرکتهای متقاضی معافیت مالیاتی لازم است در زمینه عملیات مالی و حسابداري خود وحدت رویه داشته باشند و طبق نظام نامه مالی مشخص نسبت به ثبت فعالیت­های مالی، عملیاتی و جاري خود اقدام ­نماید (شرکت موظف است نظام نامه مالی خود را با توجه به نمونه نظام نامه مالی موجود در وب سایت شرکتها و موسسات دانش بنیان، تهیه نموده وتعهدنامه "دارا بودن نظام نامه مالی در شرکتها و موسسات دانش بنیان" را در زمان درخواست معافیت در کارتابل خود در سامانه دانش بنیان بارگذاری نماید). 1-14. شرکتهای متقاضی استفاده از معافیت مالیاتی ماده 3 قانون چه زمانی لازم است، اظهارنامه مالیاتی خود را به دبیرخانه کارگروه ارسال نمایند؟ پاسخ: شرکتهای متقاضی استفاده از معافیت مالیاتی ماده 3 قانون لازم است حداکثر تا 15 مرداد ماه (در صورتی که سال مالی شرکت آخر سال شمسی باشد) به دبیرخانه ارسال نمایند. نحوه تکمیل اظهارنامه توسط شرکتهای دانش بنیان 1-15. شرکتهای متقاضی استفاده از معافیت مالیاتی ماده 3 در جدول معافیت اظهارنامه مالیاتی چه بخشی را باید تکمیل کنند؟ پاسخ: با توجه به اینکه معافیتهای مالیاتی شرکتها و موسسات دانش بنیان از تاریخ صدور تاییدیه در کارگروه قابل اعمال است، شرکت لازم است در تمامی مراحل تکمیل اظهارنامه مالیاتی (به خصوص موارد مربوط به معافیت مالیاتی شرکتهای دانش بنیان، ردیف 15 جدول شماره 6 اظهارنامه مالیاتی)، تاریخ تأیید (مندرج در وب سایت شرکتها و موسسات دانش بنیان) و مصادیق فعالیتهای مورد تأیید در کارگروه را رعایت نماید. 1-16. شرکتهای متقاضی استفاده از معافیت مالیاتی چه مواردی را باید در اظهارنامه مالیاتی رعایت نمایند؟ پاسخ: آن دسته از شرکت هایی که مورد تأیید کارگروه ارزیابی و تشخیص شرکتها و موسسات دانش بنیان و نظارت بر اجرا قرار گرفته است، باید در اظهارنامه مالیاتی سال مالی مشخص، بخش مربوط به معافیت شرکت های دانش بنیان را در جدول 6 (جدول درآمدهای معاف/ ردیف 15) تکمیل نمایند. لازم به ذکر است که در این قسمت میزان درآمد، هزینه و سود معاف باید مصادیق فعالیتهای دانش بنیان تایید شده توسط کارگروه از زمان تایید شرکت در کارگروه ملاک تفکیک درآمدها و هزینه ها باشد. همچنین این شرکت‌ها لازم است علاوه بر اظهار میزان فروش سایر محصولات غیر دانش بنیان، ميزان فروش محصولات دانش بنیان خود را نیز به تفكيك محصولات تأیید شده در جدول مربوطه در اظهارنامه (جدول 19: انواع محصولات اصلی به ترتیب بیشترین فروش) اعلام نمایند. شرکتهای مشمول استفاده از حسابرسان مالی 1-17. آیا شرکتهای متقاضی معافیت مالیاتی لازم است که از حسابرسان مالی استفاده نمایند؟ پاسخ: با توجه به بند 8 تعهدنامه سال مالی 94 در صورتی که درآمد کل شرکت در همه زمینه ها (اعم از دانش بنیان و غیر دانش بنیان) در سال مالی گذشته بیش از ده میلیارد ریال می­باشد، شرکت موظف است ضمن انعقاد قرارداد "اجراي‌ روشهاي‌ توافقي‌ رسيدگي‌ به‌ اطلاعات‌ مالي" با یکی از موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران (عضو حقوقی جامعه)،